虧損確認審核
納稅人當(dāng)年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，需經(jīng)過事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機關(guān)提供審核報告。
企業(yè)所得稅虧損確認所需資料清單：
| 資料類型 | 資 料 目 錄 | 說 明 |
賬 務(wù) 資 料 | 1 | 會計報表及附注 |
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| 2 | 全部賬目 |
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| 3 | 會計憑證 |
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| 4 | 科目余額表 | 1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額 |
| 5 | 銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 | 全部銀行存款對賬單 |
| 6 | 房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明 |
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| 7 | 長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表 | 截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表 |
| 8 | 長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料 |
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| 9 | 固定資產(chǎn)盤點表 | 標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值 |
| 10 | 存貨盤點表 | 截止會計報表日的盤點表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額 |
| 11 | 納稅申報表及繳款書 | 所有稅種全年納稅資料 |
| 12 | 發(fā)票使用情況匯總表 | 領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額 |
| 13 | 職工工資人數(shù)月明細單 |
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備 查 類 資 料 | 14 | 營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議、 | 工商、 |
| 15 | 稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證書 | 國稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局 |
| 16 | 設(shè)立、變更驗資報告、以前年度審計報告 |
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| 17 | 納稅鑒定文件、減免稅批復(fù) | 國稅、地稅 |
| 18 | 財務(wù)會計制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度 |
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| 19 | 股東會、董事會重大決議等文件 |
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| 20 | 單位組織結(jié)構(gòu)框架圖 |
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| 21 | 房屋租賃協(xié)議 |
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| 22 | 相關(guān)收入、成本的重要合同 |
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